最近幾年，全國醫(yī)藥行業(yè)出現(xiàn)的爆雷性社會問題,使該行業(yè)也成為稅務(wù)部門重點(diǎn)稽查的對象.??????????????????

　　行業(yè)主要存在的痛點(diǎn):????

　　1、醫(yī)療反腐的本質(zhì)問題就是高回扣問題,實(shí)際中醫(yī)藥公司的高回扣支出,通常是無法正常入賬,基本上都是通過公轉(zhuǎn)私的方式,再以現(xiàn)金的方式給到某個(gè)人.所以這部分支出比重大,也沒法入賬.???????????????????????

　　2、醫(yī)藥代表的高額收入,個(gè)稅稅率高達(dá)45%,對應(yīng)的社保繳費(fèi)基數(shù)也是居高不下,這對于高凈值的稅負(fù)和社保繳費(fèi)金額都是比較大的.??????????????????????????????????????????????????

　　3、醫(yī)療供貨商上游都要求預(yù)付款項(xiàng),才供貨,但是醫(yī)院一般不會給醫(yī)藥公司提前結(jié)款,使得醫(yī)藥公司的資金壓力比較大.

　　4、因?yàn)楹艽筚M(fèi)用支出無法入賬,企業(yè)會虛開發(fā)票入賬,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).???????????????????????????????

　　5、企業(yè)多套賬,存在賬外收入,隱瞞收入,少交稅的情況,一旦被查就會免了補(bǔ)繳稅款、罰款、滯納金.??????????????????

　　5、為了投標(biāo),關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊成不關(guān)聯(lián)公司,資金拆借都是通過股東周轉(zhuǎn),個(gè)人流水大

　　6、實(shí)際庫存與賬面庫存數(shù)量不一致,企業(yè)通常為了增大進(jìn)項(xiàng)抵扣,會多開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,或者把貨賣出去但是沒開發(fā)票.都會導(dǎo)致庫存商品的實(shí)際數(shù)目少于賬本數(shù)字.

　　醫(yī)療行業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化解決，首先需要從多個(gè)維度進(jìn)行考慮和實(shí)施?？梢钥偨Y(jié)出以下幾點(diǎn)建議：

　　1. 增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識：醫(yī)療行業(yè)的企業(yè)需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的重視，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，預(yù)測和應(yīng)對各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。這包括但不限于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和防范。

　　2. 深入研究現(xiàn)行稅收法規(guī)：企業(yè)應(yīng)深入了解現(xiàn)行稅收法規(guī)的具體規(guī)定，避免因違反稅收法規(guī)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是在研發(fā)費(fèi)用的稅前扣除范圍上，要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，避免擴(kuò)大或縮小扣除范圍。

　　3. 加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理：醫(yī)藥行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，包括發(fā)票管理合規(guī)等。同時(shí)，對于存在歷史稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或管理不足的企業(yè)，進(jìn)行稅務(wù)自查是當(dāng)務(wù)之急。

　　4. 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程：在大數(shù)據(jù)背景下，醫(yī)療財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化變得尤為重要。通過大數(shù)據(jù)分析，可以有效地對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行改善，提高管理的健康穩(wěn)定性。

　　5. 優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改善現(xiàn)金流：面對醫(yī)院財(cái)務(wù)壓力加大的問題，企業(yè)可以通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和改善現(xiàn)金流來應(yīng)對。這可能涉及到調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少不必要的財(cái)務(wù)支出，以及尋找更有效的融資渠道等措施。

　　6. 適應(yīng)行業(yè)變化和挑戰(zhàn)：醫(yī)藥流通企業(yè)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型，通過精細(xì)化成本管控、科學(xué)化應(yīng)收賬款管理和大數(shù)據(jù)驅(qū)動財(cái)務(wù)共享，提升運(yùn)營效率。

　　7. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制體系建設(shè)：新時(shí)期，醫(yī)院必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有效監(jiān)督和管理醫(yī)院的運(yùn)營。

　　綜上所述，醫(yī)療行業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化解決需要企業(yè)從增強(qiáng)意識、強(qiáng)化法規(guī)研究、優(yōu)化管理流程、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、適應(yīng)行業(yè)變化以及強(qiáng)化內(nèi)部控制等多個(gè)方面進(jìn)行綜合考慮和實(shí)施。

　　醫(yī)療行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型和識別方法是什么?

　　醫(yī)療行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型主要包括會計(jì)核算不健全、不規(guī)范導(dǎo)致的問題，如隱瞞、少計(jì)或多計(jì)銷售收入等。此外，還有賬外經(jīng)營、少列或不列銷售收入以逃避繳納增值稅、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的識別方法涉及到對行業(yè)數(shù)據(jù)的分析，設(shè)定評估指標(biāo)，采集同行業(yè)近三年平均水平數(shù)值作為參照指標(biāo)，設(shè)立預(yù)警值，推送風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中也會注重形式要件，如列支會議費(fèi)的相關(guān)憑證應(yīng)反映會議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，發(fā)票作為原始憑證是至為重要的證據(jù)。

　　醫(yī)療行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型主要是由于會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范導(dǎo)致的問題，以及通過賬外經(jīng)營等方式逃避稅款的行為。識別這些風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析行業(yè)數(shù)據(jù)、設(shè)定評估指標(biāo)、注重形式要件的檢查等。

　　現(xiàn)行稅收法規(guī)中對醫(yī)藥行業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體規(guī)定有哪些?

　　1. 研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的情況下的加計(jì)扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

　　2. 特定時(shí)間段內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例提高。在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%進(jìn)行加計(jì)扣除。

　　3. 委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用的稅前扣除。企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，可以在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行稅前扣除;加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。

　　4. 加速折舊優(yōu)惠政策的適用。企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。

　　5. 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用的處理。形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　　6. 研發(fā)支出輔助賬樣式的發(fā)布。為便于企業(yè)準(zhǔn)備合規(guī)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，稅務(wù)總局發(fā)布了2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，幫助納稅人準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用和享受優(yōu)惠政策。

　　7. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的執(zhí)行指引更新。稅務(wù)總局對現(xiàn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)政策進(jìn)行梳理、提煉、整合，編寫了《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引(2.0版)》，以全方位、多維度、深層次、更精煉地展示政策要義。

　　醫(yī)藥行業(yè)在現(xiàn)行稅收法規(guī)中享有一系列研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的優(yōu)惠政策，包括但不限于研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除、特定時(shí)間段內(nèi)的加計(jì)扣除比例提高、委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人的研發(fā)費(fèi)用稅前扣除、加速折舊優(yōu)惠政策、無形資產(chǎn)攤銷以及研發(fā)支出輔助賬樣式的使用等方面的具體規(guī)定。

　　如何有效加強(qiáng)醫(yī)藥行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理，特別是發(fā)票管理合規(guī)?

　　1. 采用先進(jìn)的系統(tǒng)優(yōu)化管理：隨著科技的進(jìn)步和稅法的變化，企業(yè)需要采用高效的技術(shù)手段來優(yōu)化進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理，確保財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性和稅務(wù)的合規(guī)性。這包括但不限于使用稅務(wù)軟件、電子發(fā)票系統(tǒng)等，以提高發(fā)票管理的效率和合規(guī)性。

　　2. 定期進(jìn)行會計(jì)信息質(zhì)量檢查：醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)定期接受財(cái)政部及國家醫(yī)療保障局的會計(jì)信息質(zhì)量檢查，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。這種"穿透式"檢查能夠覆蓋行業(yè)全領(lǐng)域，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務(wù)合規(guī)問題。

　　3. 加強(qiáng)發(fā)票管理的完整性和準(zhǔn)確性：企業(yè)應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行管理，確保發(fā)票的完整性和準(zhǔn)確性。這不僅能有效降低增值稅負(fù)擔(dān)，還能避免因發(fā)票問題導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　4. 掌握發(fā)票開具和保管的技能：會計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)掌握發(fā)票的開具、作廢和紅字發(fā)票的開具等技能。這些技能對于確保發(fā)票的正確使用和保管至關(guān)重要。

　　5. 防范與發(fā)票相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：了解并識別與發(fā)票相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如虛開增值稅發(fā)票、發(fā)票稅率使用錯(cuò)誤等，有助于企業(yè)采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　6. 遵守醫(yī)藥行業(yè)合規(guī)管理規(guī)范：確保醫(yī)藥企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件，建立有效的合規(guī)管理體系。這包括反商業(yè)賄賂、反壟斷、財(cái)務(wù)與稅務(wù)等方面的管理。

　　通過上述措施的實(shí)施，可以有效加強(qiáng)醫(yī)藥行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理，尤其是發(fā)票管理合規(guī)，從而降低法律風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營活動的效果和效率。

　　大數(shù)據(jù)在醫(yī)療財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用案例有哪些，以及如何通過大數(shù)據(jù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程?

　　大數(shù)據(jù)在醫(yī)療財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用案例包括但不限于以下幾個(gè)方面：

　　1. 成本核算體系構(gòu)建：通過管理會計(jì)實(shí)踐，利用大數(shù)據(jù)智能化對醫(yī)院的科室成本、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本、病人病例成本、病種成本、DRG/DIP成本以及科室業(yè)績進(jìn)行全面分析。

　　2. 醫(yī)保結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況提升：Valence Health使用MapR公司的數(shù)據(jù)融合平臺建立數(shù)據(jù)湖，作為公司主要的數(shù)據(jù)倉庫，以提升醫(yī)保結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況。

　　3. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)：強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，通過大數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，彌補(bǔ)通過常規(guī)審計(jì)無法查出的問題的不足。

　　4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對醫(yī)院的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，預(yù)測潛在風(fēng)險(xiǎn)，并通過實(shí)時(shí)監(jiān)測機(jī)制及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)，減少潛在的財(cái)務(wù)損失。

　　5. 精細(xì)化管理賦能：大數(shù)據(jù)分析可以賦能醫(yī)院精細(xì)化管理，以臨床業(yè)務(wù)流程為主線，利用相關(guān)財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)信息，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)有機(jī)融合，實(shí)時(shí)性強(qiáng)化運(yùn)營數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用。

　　6. 智能對賬平臺設(shè)計(jì)與應(yīng)用：基于RPA技術(shù)的智能對賬平臺，通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興技術(shù)的應(yīng)用，不斷升級和轉(zhuǎn)型醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理模式。

　　7. 醫(yī)療大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)：北京協(xié)和醫(yī)院通過全系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合和完善臨床信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，建設(shè)了多層次、多領(lǐng)域覆蓋的全院級綜合性醫(yī)療大數(shù)據(jù)平臺，為科研和財(cái)務(wù)管理提供支持。

　　8. 財(cái)務(wù)自動服務(wù)機(jī)器人：上海瑞金醫(yī)院通過財(cái)務(wù)機(jī)器人對醫(yī)院成本、收入、預(yù)算等數(shù)據(jù)進(jìn)行全方面分析，有效地組織和協(xié)調(diào)醫(yī)療運(yùn)營活動，提升醫(yī)院的資源配置效率。

　　通過大數(shù)據(jù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程的方法包括：

　　- 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對醫(yī)院的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，預(yù)測潛在風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)時(shí)監(jiān)測，減少潛在的財(cái)務(wù)損失。

　　- 引入智能工具，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理決策過程中，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行創(chuàng)新。

　　- 通過財(cái)務(wù)機(jī)器人等工具對醫(yī)院成本、收入、預(yù)算等數(shù)據(jù)進(jìn)行全方面分析，實(shí)現(xiàn)資源的有效分配和控制。

　　這些案例展示了大數(shù)據(jù)在醫(yī)療財(cái)務(wù)管理中的廣泛應(yīng)用，以及通過大數(shù)據(jù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程的多種方式。

　　醫(yī)療行業(yè)如何優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和改善現(xiàn)金流，有哪些成功案例或策略?

　　1. 資產(chǎn)剝離與并購：醫(yī)療科技行業(yè)通過資產(chǎn)剝離和并購來優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。例如，Blackstone Life Sciences向美敦力投資3.37億美元，用于糖尿病治療技術(shù)的研發(fā)，這表明醫(yī)療科技公司通過剝離非核心資產(chǎn)來專注于其核心業(yè)務(wù)。

　　2. 現(xiàn)金流管理：生物醫(yī)藥企業(yè)面臨現(xiàn)金流的挑戰(zhàn)，因此重視現(xiàn)金流管理成為關(guān)鍵。例如，邁博藥業(yè)等Biotech企業(yè)因現(xiàn)金流問題而面臨生存挑戰(zhàn)，這強(qiáng)調(diào)了改善現(xiàn)金流對于企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。

　　3. 大數(shù)據(jù)治理與管控：利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行資產(chǎn)管理和優(yōu)化現(xiàn)金流。萬達(dá)信息的解決方案在區(qū)域醫(yī)療衛(wèi)生平臺上成功應(yīng)用，建立醫(yī)療數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的基本標(biāo)準(zhǔn)，加速醫(yī)療數(shù)據(jù)形成規(guī)范化資產(chǎn)。

　　4. 業(yè)財(cái)融合：公立醫(yī)院通過"業(yè)財(cái)融合"推進(jìn)管理模式和運(yùn)行方式的轉(zhuǎn)變，提升經(jīng)濟(jì)收支結(jié)構(gòu)，從而改善現(xiàn)金流狀況。隨著國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的深入，公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收支結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，有助于提高醫(yī)院的運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。

　　5. 供應(yīng)鏈金融：醫(yī)療供應(yīng)鏈金融通過拆解模式和資本運(yùn)作來管理現(xiàn)金流，但需要注意的是，醫(yī)療供應(yīng)鏈金融的成功依賴于對現(xiàn)金流狀況的準(zhǔn)確分析和有效管理。

　　醫(yī)療行業(yè)通過資產(chǎn)剝離、現(xiàn)金流管理、大數(shù)據(jù)治理與管控、業(yè)財(cái)融合以及供應(yīng)鏈金融等多方面的策略和實(shí)踐，可以有效地優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和改善現(xiàn)金流，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

企行財(cái)稅主營業(yè)務(wù)： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、商標(biāo)注冊、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費(fèi)咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機(jī)號：17701222182