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搞懂增值稅,教你避坑+合法省錢(稅務(wù)籌劃)

  現(xiàn)在的背景下,再用過去那些小兒科的手法頂風(fēng)作案,害人害己,連唯一的好處“省錢”都別想了?! 《悇?wù)籌劃,合法是第一原則,尤其在將來,除了合法、專業(yè)的籌劃,別無選擇?! ≡诜煞ㄒ?guī)面前,永遠(yuǎn)不要心存僥幸。  開闊思路:增值稅,合法有效的籌劃手段  不..

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搞懂增值稅,教你避坑+合法省錢(稅務(wù)籌劃)

發(fā)布時(shí)間:2024-02-21 熱度:

  現(xiàn)在的背景下,再用過去那些小兒科的手法頂風(fēng)作案,害人害己,連唯一的好處“省錢”都別想了。

  稅務(wù)籌劃,合法是第一原則,尤其在將來,除了合法、專業(yè)的籌劃,別無選擇。

  在法律法規(guī)面前,永遠(yuǎn)不要心存僥幸。

  開闊思路:增值稅,合法有效的籌劃手段

  不正之風(fēng)吹了很久,以至于很多人一提“節(jié)稅”,腦子里出現(xiàn)的只有“搞發(fā)票”這種事。

  而其實(shí)真正的稅務(wù)籌劃往往要對癥下藥,針對企業(yè)情況,用專有的方案實(shí)現(xiàn)。

  “包治百病”的法子,本身在邏輯上就有巨大的漏洞。

  就說增值稅,其實(shí)就有很多合法的籌劃方式,我說幾個(gè)適用性廣的,大家作為參考。

  1、 納稅人身份選擇

  納稅人身份,簡單地說分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

  兩者可以說在起跑線上就有分別。

  首先算法不同。

  如果S是不含稅銷售額,P是不含稅購貨金額,

  一般納稅人,需要先用銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng),得出應(yīng)納稅所得額,再乘以稅率。

  那么增值稅就是:

  (S-P)×稅率;

  而小規(guī)模納稅人則沒有進(jìn)項(xiàng)扣除,所以增值稅=S×稅率。

  其次,兩者稅率天然不同。

  一般納稅人增值稅率在:13%、9%、6%;小規(guī)模納稅人則是:免稅、3%,5%

  看似認(rèn)定為小規(guī)模納稅人劃算多了,畢竟稅率低得多。

  但別忘了,小規(guī)模納稅人是沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣的。

  如果銷售額非常大、成本也非常大,不能抵扣的小規(guī)模納稅人還劃算嗎?

  這里再引入一個(gè)概念,叫增值率。

  也就是(S-P)÷S。

  用數(shù)學(xué)思維稍微推理一下,就能想到:

  增值率在某個(gè)特定數(shù)值的時(shí)候,兩種計(jì)算方式的增值稅數(shù)額一樣;增值率低于這個(gè)點(diǎn),一般納稅人稅負(fù)更低;而高于這個(gè)點(diǎn)時(shí),小規(guī)模納稅人的算法稅負(fù)更低。

  那個(gè)這個(gè)界限在哪里呢?

  算法我就不列了,直接說結(jié)論:

  當(dāng)增值稅率是13%的時(shí)候,這個(gè)界限將會(huì)是23.07%。

  也就是說,增值率低于23.07%,一般納稅人稅負(fù)更低;

  增值率高于23.07%,小規(guī)模納稅人稅負(fù)更低。

  然而,省錢只是一方面,還有一點(diǎn),如果企業(yè)發(fā)展得好,合作的是大客戶、大企業(yè),那么他們很可能不會(huì)接受小規(guī)模的增值稅發(fā)票。

  換句話說,大企業(yè)可能因此不選擇和小規(guī)模納稅人合作。

  這一點(diǎn),各位如果辦過公司,可能有所體會(huì)。

  所以,哪怕在這最簡單的第一步上,都不能想也不想地選擇,也要根據(jù)企業(yè)自身情況判斷。

  2、 縮小稅基

  不管哪種身份,算法怎么不同,銷售額(S)都對納稅額有決定性影響。

  所以,從銷售價(jià)格角度,就能影響要繳的稅款。

  這一點(diǎn),我直接舉例說明。

  某運(yùn)動(dòng)品牌(一般納稅人)搞“雙11”促銷,特定款式的運(yùn)動(dòng)鞋買打六折。原價(jià)200,折扣后價(jià)格120元。促銷期間,賣掉10000雙。

  如果:

  把銷售額和折扣額分別開票,就需要按折扣前的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額:

  10000×200×13%=260000;

  如果把銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上,就可以按折扣價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額,那么:

  10000×120×13%=156000.

  節(jié)稅額:260000-156000=104000元。

  這就是縮小稅基的效果。

  但這個(gè)前提,是確實(shí)有過降低銷售價(jià)格的做法,而不是惡意把數(shù)額改小。

  3、 采購渠道籌劃

  還記得我前面說過“大企業(yè)很可能不會(huì)接受3%的增值稅發(fā)票”嗎?

  原因大家可能大致也明白,

  那就是數(shù)字小的時(shí)候或許13%和3%的稅率區(qū)別不明顯,但當(dāng)體量達(dá)到千萬之后,僅增值稅一項(xiàng)就憑空差了很大的稅額。

  這就是企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模之后的結(jié)果。

  不過還有一個(gè)點(diǎn),就是作為小規(guī)模納稅人的廠家也知道自己提供的增值稅專票只能抵扣3%進(jìn)項(xiàng),所以為了留住客戶,往往在價(jià)格上會(huì)給予相應(yīng)的優(yōu)惠。

  不過要達(dá)到起碼“抹平不能抵扣的損失”,乃至“更劃算”的效果,對優(yōu)惠力度也是有相當(dāng)?shù)囊蟮摹?/p>

  計(jì)算過程比較復(fù)雜,我這里就不展開了,直接說結(jié)論:小規(guī)模廠家的價(jià)格起碼要是一般納稅人廠家的86.8%,才算站在同一起跑線。

  所以說大家賺錢都不容易,開展業(yè)務(wù)的時(shí)候,要謹(jǐn)慎選擇合作對象,找適合自己的。

  4、 兼營項(xiàng)目區(qū)分核算稅額

  有時(shí)候一家企業(yè)會(huì)同時(shí)經(jīng)營幾種業(yè)務(wù)。

  它們可能有的屬于免稅項(xiàng)目,有的是應(yīng)稅項(xiàng)目;如果應(yīng)稅項(xiàng)目有好幾種,各自的增值稅稅率可能還不一樣。

  而根據(jù)稅法規(guī)定,如果一般納稅人企業(yè)經(jīng)營范圍既涉及13%的稅率,又涉及6%的稅率,最好分別進(jìn)行賬務(wù)核算。如果沒有分別核算,稅務(wù)機(jī)關(guān)一律會(huì)按照較高的稅率征稅。

  還是舉個(gè)例子幫助理解:

  某水泥廠是增值稅一般納稅人,并且配有自營運(yùn)輸車隊(duì),在銷售水泥的時(shí)候,專門用來給房地產(chǎn)客戶免費(fèi)送貨上門,連裝卸搬運(yùn)也一并負(fù)責(zé)了。

  2020年,水泥廠的銷售收入是11700萬元(含稅),自備的運(yùn)輸車隊(duì)送貨上門服務(wù)發(fā)生運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)費(fèi)用均為500萬元。

  如果提供免費(fèi)運(yùn)輸服務(wù),那么運(yùn)輸費(fèi)用就要算在銷售額里一并計(jì)增值稅。

  但如果將合同拆分成運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)費(fèi)向客戶單獨(dú)收費(fèi),

  比如銷售水泥價(jià)款為9360萬元(含稅),運(yùn)輸費(fèi)價(jià)款為1110萬元(含稅),裝卸搬運(yùn)價(jià)款為1230萬元(含稅),合計(jì)11700萬元(含稅)。

  這樣一來就可以按不同行業(yè)不同稅率,分別計(jì)繳增值稅。

  稅額就變成了:9360÷(1+17%)×17%=1360(萬元);

  運(yùn)輸業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為1110÷(1+11%)×11%=110(萬元);

  裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為1230÷(1+6%)×6%=69.62(萬元)。

  三項(xiàng)業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額合計(jì)1360+110+69.62=1539.62(萬元)。

  這樣避免了額外按照市場價(jià)格計(jì)算運(yùn)輸、搬運(yùn)裝卸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)。

  當(dāng)然,這只是從“省錢”角度出發(fā)。

  免費(fèi)為客戶提供運(yùn)輸、裝卸服務(wù)除了自己少賺錢,也是為客戶提供了一種增值服務(wù),對企業(yè)長期發(fā)展未必是壞事,這就已經(jīng)是見仁見智的經(jīng)營方針范疇了,如何選擇還要看企業(yè)主自己。

  無論是增值稅,還是所得稅;

  無論是小微企業(yè),還是集團(tuán)公司,

  我都會(huì)根據(jù)具體情況,量身定制出一套最適合他們的方案。

  稅務(wù)籌劃,是一件非常個(gè)性化的事,就像沒有兩片相同的樹葉一樣,也沒有兩家企業(yè)的情況會(huì)是一樣的。

  “因材施教”才能確保合法合規(guī)、沒有風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),籌劃效果達(dá)到最大化,歡迎大家留言咨詢討論。




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