匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個過程。

　　企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

　　匯算清繳申報的方式：

　　企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報，也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺申報。

　　1、電子稅務(wù)局申報：

　　①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點(diǎn)擊申報即可。

　?、趨R算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注，一注可以不報)，有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表。

　　③按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳。

　　2、稅局大廳前臺申報：

　?、贉?zhǔn)備好報盤文件，通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報稅軟件制作。

　?、诖蛴∷枚惸甓壬陥蟊恚由w公章。

　　③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報。

　?、茉诖髲d現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書，到銀行進(jìn)行扣款。

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