股權(quán)變更是不是交完稅才能工商變更

　　股權(quán)變更是否需要交稅以及在工商變更登記前是否必須先完成稅務(wù)處理，這取決于具體的地區(qū)和情況。根據(jù)多個(gè)證據(jù)，可以得出以下結(jié)論：

　　1.在某些地區(qū)，如遼寧和上海，股權(quán)變更通常要求先進(jìn)行納稅申報(bào)并取得完稅憑證后才能進(jìn)行工商變更登記。這意味著在這些地方，股東在辦理工商變更之前必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相關(guān)稅款，并獲取相應(yīng)的完稅證明或免稅、不征稅證明。

　　2.然而，在一些省市中，納稅申報(bào)和工商變更登記手續(xù)可以同時(shí)進(jìn)行，不一定要求先完稅再變工商。這表明不同地區(qū)的具體操作流程可能有所不同。

　　3.另外，有些地方允許在工商變更登記前僅提交申報(bào)資料而無(wú)需實(shí)際支付稅款，但這種安排可能因地區(qū)而異。

　　因此，雖然在某些情況下股權(quán)變更確實(shí)需要先交稅才能進(jìn)行工商變更，但并非所有地方都嚴(yán)格要求如此。建議企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)變更時(shí)咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)以了解具體的稅務(wù)處理要求。

　　股權(quán)變更在不同地區(qū)的稅務(wù)處理要求有哪些具體差異?

　　股權(quán)變更在不同地區(qū)的稅務(wù)處理要求存在一些具體差異，這些差異主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1.個(gè)人所得稅的完稅憑證查驗(yàn)：在中國(guó)上海地區(qū)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好股權(quán)變更登記個(gè)人所得稅完稅憑證查驗(yàn)服務(wù)工作的通告》，在個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股東變更注冊(cè)之前，納稅人或持股人應(yīng)向投資企業(yè)的稅務(wù)主管部門申報(bào)個(gè)人所得稅，并且需要提供完稅憑證。此外，上海市稅務(wù)局還要求通過(guò)自動(dòng)信息交換機(jī)制來(lái)處理股權(quán)變更注冊(cè)。

　　2.企業(yè)所得稅和印花稅：在涉及境外收購(gòu)股權(quán)的情況下，通常涉及的企業(yè)稅種包括企業(yè)所得稅和印花稅。需要注意的是，在支付境外企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)，可能需要代扣代繳相關(guān)稅款。

　　3.特殊性稅務(wù)處理：對(duì)于跨境吸收合并等涉及特殊性稅務(wù)處理的情況，雖然轉(zhuǎn)讓方暫不確認(rèn)股權(quán)增值所得，但并不等于免稅，而是遞延納稅。這意味著在再次轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，可能會(huì)面臨不同的稅收負(fù)擔(dān)。

　　4.國(guó)際稅收法和租稅條約的影響：在某些國(guó)家或地區(qū)(如中國(guó)和印度)，即使沒(méi)有直接轉(zhuǎn)讓母公司股份，如果間接改變了股東，則也會(huì)征稅。這涉及到子公司所在國(guó)的稅收法和租稅條約。

　　5.地方性法規(guī)與政策：例如，在山東省，企業(yè)在重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。此外，涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，還需符合特定條件才能適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。

　　6.稅收監(jiān)管的嚴(yán)格性：深圳市的相關(guān)規(guī)定顯示，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)在辦理股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。這種規(guī)定有助于明確稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍和征稅依據(jù)，提高稅收征管的科學(xué)性和規(guī)范性。

　　如何獲取股權(quán)變更的完稅證明或免稅、不征稅證明?

　　要獲取股權(quán)變更的完稅證明或免稅、不征稅證明，需要按照以下步驟進(jìn)行：

　　1.辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)：首先，申請(qǐng)人需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。這是獲取完稅憑證的前提條件。

　　2.獲取完稅憑證：在完成個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)提供相應(yīng)的完稅憑證。如果是以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本方式取得且以前年度已依法繳納了個(gè)人所得稅的情況，還需提供相應(yīng)的個(gè)人所得稅完稅證明復(fù)印件。

　　3.提交給市場(chǎng)監(jiān)督管理部門：在取得完稅憑證后，申請(qǐng)人需將該憑證提交給市場(chǎng)監(jiān)督管理部門以辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。如果未能提供完稅憑證或經(jīng)查驗(yàn)不實(shí)，則不予辦理相關(guān)登記。

　　4.特殊情況處理：對(duì)于某些特定情況，如限制性股票激勵(lì)等，可能還需要額外的稅務(wù)局備案資料。此外，在一些特殊情況下，例如涉及企業(yè)自然人股東股權(quán)變更登記手續(xù)時(shí)，工商部門應(yīng)配合稅務(wù)部門審查當(dāng)事人依法納稅的情況，并及時(shí)通知稅務(wù)部門。

　　企業(yè)在以下情況下可以同時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和工商變更登記：

　　1.新注冊(cè)企業(yè)：在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照當(dāng)月建賬，次月起進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同步獲取企業(yè)注冊(cè)信息，并根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管部門共享的信息分類分批完成登記信息變更工作。

　　2.存量企業(yè)換發(fā)“三證合一”執(zhí)照：這類企業(yè)在辦理工商變更登記時(shí)，可以同時(shí)進(jìn)行稅務(wù)變更登記。

　　對(duì)于股權(quán)變更，必須繳納的稅種包括以下幾種：

　　1.印花稅：在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)需要投資方繳納，稅率是萬(wàn)分之五。

　　2.企業(yè)所得稅：企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　3.個(gè)人所得稅：持股主體個(gè)人在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)需繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

　　4.增值稅及附加稅：特定情況下，如持有上市公司股份并進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，需繳納增值稅，但個(gè)人和個(gè)體工商戶免稅。

　　如何咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)以了解股權(quán)變更的具體稅務(wù)處理要求?

　　要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)以了解股權(quán)變更的具體稅務(wù)處理要求，可以按照以下步驟進(jìn)行：

　　1.確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：首先需要明確股權(quán)變更企業(yè)所在地的地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》(國(guó)稅函〔2009〕285號(hào))第三條的規(guī)定，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　2.準(zhǔn)備相關(guān)材料：在前往稅務(wù)機(jī)關(guān)之前，準(zhǔn)備好相關(guān)的材料和文件。這些材料包括但不限于：

　　2.1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或合同。

　　2.2.企業(yè)股東會(huì)決議等證明文件。

　　2.3.被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)處理資料。

　　2.4.如有特殊性稅務(wù)處理需求，還需提供被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)(股權(quán))賬面凈值和計(jì)稅基礎(chǔ)、交易雙方按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)(股權(quán))的會(huì)計(jì)處理資料、未確認(rèn)損益的會(huì)計(jì)處理資料以及12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)(股權(quán))原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的承諾書(shū)等。

　　3.提交書(shū)面情況說(shuō)明：如果涉及特殊性稅務(wù)處理，交易雙方需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面情況說(shuō)明，以證明被劃轉(zhuǎn)的股權(quán)或資產(chǎn)自劃轉(zhuǎn)完成日后12個(gè)月內(nèi)沒(méi)有改變?cè)瓉?lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　4.辦理納稅申報(bào)：納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并根據(jù)具體情況按公允價(jià)值確認(rèn)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)或按撤回/減少投資進(jìn)行處理。

　　5.咨詢稅務(wù)人員：在提交材料后，可以與稅務(wù)人員進(jìn)一步溝通，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定研討具體的稅務(wù)處理要求。例如，稅務(wù)人員有權(quán)依法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入。

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