未達到增值稅起征點是否需要繳納增值稅

【案列】我公司為小規(guī)模納稅人，同時【銷售貨物】及【為客戶提供設計服務】兩種收入。按季申報增值稅。（收入小于9萬元為未達到增值稅起征點）此起征點是分別計算銷售貨物和..

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未達到增值稅起征點是否需要繳納增值稅

發(fā)布時間：2019-11-23 熱度：

　　【案列】

　　我公司為小規(guī)模納稅人，同時【銷售貨物】及【為客戶提供設計服務】兩種收入。按季申報增值稅。（收入小于9萬元為未達到增值稅起征點）

　　此起征點是分別計算銷售貨物和應稅服務，還是相加計算的？

　　例如：假設第三季度，我司發(fā)生銷售貨物收入5萬元，應稅服務（設計服務）收入5萬元，則我司是否需要繳納增值稅？

　　回復：

　　兼營原增值稅業(yè)務（銷售貨物，提供加工、修理修配勞務）和營改增業(yè)務（銷售服務、無形資產(chǎn)）的小規(guī)模納稅人，無需將兩類業(yè)務的銷售額合并計算后來判別，而是分別予以判別。因此，你公司兼營的銷售貨物和設計服務均未達到起征點。

　　1、國稅局既然給了9萬元起征點，說明在9萬元以下的收入不征稅，增值稅及附加稅是都不用繳的。

　　2、國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務的處理：（1）一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報表，可以直接在“免稅貨物及勞務銷售額”欄填列當月的開票銷售額。（2）小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認證，一般不應該有進項稅額的處理，不知道你所說的具體情況什么樣的，是否國稅局搞錯了申報表？

　　3、賬務處理分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款貸：主營業(yè)務收入=營業(yè)外收入-減免增值稅

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